Você sabe exatamente quando aplicar depreciação, amortização ou exaustão no seu controle contábil?
Frequentemente, esses termos são usados juntos, entretanto, eles se referem a processos distintos na garantia da transparência contábil, logo, reconhecer as suas especificidades é fundamental para assegurar a boa gestão dos ativos da sua empresa.
Tal fato se explica porque, além de influenciar na tributação e na contabilidade patrimonial, o controle destes processos é essencial para o planejamento financeiro preditivo do negócio.
Pensando nisso, no blog post de hoje você vai entender o que significa cada conceito, como calcular, suas aplicações e os impactos que geram nas finanças da sua organização. Siga a leitura e confira!
Depreciação: o que é e exemplos
A depreciação é o processo contábil que reconhece a perda de valor, ou seja, o desgaste da vida útil dos bens tangíveis, como equipamentos e veículos ao longo do tempo.
Por exemplo, no caso de um automóvel adquirido, é comum que ele perca o seu valor com o uso. Assim, considere um carro que custou R$80.000 à empresa e que, em 5 anos, sofrerá depreciação e precisará ser substituído.
Desse modo, fazendo a gestão da perda de valor, a organização poderá distribuir o custo de aquisição do ativo durante o período em que estará sendo utilizado, a fim de que uma vez depreciado, a empresa tenha dinheiro para comprar um novo veículo.
A partir do exemplo, fica claro que, sem acompanhar a depreciação, o caixa da empresa não teria como se preparar para o investimento em um novo carro quando chegasse a hora.
Os métodos mais comuns para o cálculo da depreciação
Para calcular a depreciação dos bens e poder se planejar com segurança para as suas substituições, os cálculos mais utilizados para estimar a perda de valor são:
- Linear – reduz o valor do bem igualmente ao longo de sua vida útil. A fórmula para a aplicação é: Depreciação Anual = (Valor Contábil – Valor Residual) / Vida Útil
- Depreciação acelerada – considera uma depreciação maior nos primeiros anos de uso. A fórmula para a aplicação é: Depreciação = Valor Contábil x Taxa de Depreciação
- Unidades de produção – considera o desempenho do ativo em horas ou volume de peças. A fórmula para a aplicação é: Depreciação = [(Custo do Ativo – Valor Residual) / Total de Unidades Produzíveis] * Unidades Produzidas no Ano.
A fim de garantir precisão no cálculo da depreciação e assegurar que o melhor método foi escolhido, muitas empresas usam a tecnologia. Quer saber em detalhes como isso acontece? Confira este conteúdo: como fazer o cálculo de depreciação simplificado
Amortização: o que é e exemplos
É o processo utilizado para entender a perda de valor e distribuir o custo de aquisição de ativos intangíveis, ou seja, bens que não têm existência física, mas têm valor para a empresa e vida útil definida.
Por exemplo, considere que uma empresa que gerencia muitos contratos precisou investir em um software para a gestão destes documentos e, em 2 anos, estima-se que este software precisará ser substituído por um mais robusto.
Nesse caso, o software é um bem intangível que sofrerá amortização do seu custo de aquisição e, caso a empresa não acompanhe esta perda de valor, poderá não ter o orçamento necessário, em 2 anos, para a substituição deste ativo.
Vale destacar que para ativos intangíveis, o valor é amortizado com base na sua vida útil estimada ou prazo legal de exploração. Dessa maneira, o acompanhamento de tal índice é essencial para uma organização que deseja manter a qualidade da sua operação.
Exaustão de bens: o que é e exemplos
A exaustão é aplicada a bens esgotáveis, que são aqueles que se reduzem à medida que são explorados, como as jazidas minerais e as florestas. Logo, este cálculo registra a redução do valor dos ativos com base na quantidade extraída.
É comum que este procedimento gere dúvidas, já que entender as especificidades dos bens patrimoniais é essencial para a compreensão de quais sofrerão exaustão e, principalmente, quais são os setores que mais devem atentar-se ao indicador de exaustão.
Nessa ótica, destacamos que este parâmetro é majoritariamente utilizado por empresas dos setores minerador, madeireiro e petrolífero, que exploram reservas minerais, florestas e poços de petróleo e gás.
Formas de calcular a exaustão
As medidas comumente utilizadas para o cálculo da exaustão do ativo e esgotamento da sua capacidade de geração de lucro são:
- Por custo – baseado no valor de aquisição e na proporção de extração. A fórmula para este índice é: Exaustão = (Custo de Aquisição – Valor Residual) / Total de Unidades Estimadas * Unidades Extraídas no Período
- Por percentual – utiliza alíquotas fixas para dedução fiscal, conforme a legislação aplicável. A fórmula para este índice é: Exaustão (%) = (Produção no Período / Estoque Total) * 100
Depreciação, amortização e exaustão: entenda a diferença entre os conceitos
Embora muitas vezes tratados como sinônimos, depreciação, amortização e exaustão são processos distintos, aplicados a tipos específicos de ativos e com impactos contábeis diferentes.
Nesse entendimento, a depreciação reconhece a perda de valor de um bem tangível, enquanto a amortização é aplicada aos ativos intangíveis. Por outro lado, a exaustão trata da redução do valor de bens esgotáveis à medida que são explorados.
Portanto, o que diferencia esses conceitos é o tipo de ativo envolvido e a forma como a perda de valor é reconhecida: no tempo, no uso ou na exploração.
A importância da correta aplicação contábil: impactos financeiros e fiscais
A aplicação correta de cada processo de perda de valor do ativo é o que garante a integridade da contabilidade patrimonial da sua empresa. Nessa ótica, o risco que a má gestão de bens expõe o seu negócio deve ser olhado com cautela.
Primeiramente, se os procedimentos contábeis não são realizados de forma adequada, aumentam-se os riscos de inconsistência nas demonstrações financeiras, o que resulta em penalidades fiscais caso o seu negócio passe por processos de auditoria.
Somado a isso, se a perda de valor do ativo não for corretamente calculada, você não poderá aproveitar deduções legais na sua carga tributária, o que representa um risco para a saúde financeira do negócio, que estará pagando um excedente de impostos.
Por fim, somente mantendo o controle atualizado dos bens (físicos, intangíveis ou esgotáveis) é que a sua empresa poderá planejar de forma eficiente investimentos e alocação de recursos.
Logo, a correta aplicação contábil da depreciação, amortização e exaustão é o que fortalece a sua gestão patrimonial e assegura o crescimento sustentável da sua organização.
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